IT-отрасль в России — одна из приоритетных. В последние годы государство развивает меры поддержки предприятий информационного сектора и работающих в них специалистов.
Среди самых востребованных мер — получение государственной аккредитации в качестве IT-компании и внесение программного обеспечения в Реестр отечественного ПО. Предлагаем актуальную версию руководства по аккредитации и Реестру с учетом последних изменений в законодательстве.
Часть I. Аккредитация в качестве IT-компании в 2024 году
Аккредитация IT-предприятия — один из механизмов доступа к налоговым льготам, льготным финансовым продуктам и дополнительным возможностям для сотрудников.
1. Концепция аккредитации
IT-компания — это фирма, которая занимается разработкой ПО, деятельностью по планированию, проектированию, подготовке, эксплуатации и сопровождению компьютерных систем. Также к IT-компаниям относят организации, специализирующиеся на создании баз данных и информационных ресурсов; ведущие деятельность, связанную с использованием вычислительной техники и IT и/или работающие в области компьютерных технологий.
Порядок госаккредитации и меры поддержки IT-предприятий задаются несколькими законодательными актами:
Положение о государственной аккредитации российских организаций; осуществляющих деятельность в области информационных технологий,
Указ Президента РФ №83 от 2 марта 2022 г. №83;
Постановление Правительства № 296 от 22 февраля 2023 г;
Налоговые льготы закреплены в Налоговом Кодексе РФ, наиболее важные статьи — ст.ст. 247, 284.
2. Преимущества аккредитации
Госаккредитация в качестве IT-компании дает организации право претендовать на меры государственной поддержки. В том числе налоговые льготы и привлечение финансирования по льготным программам. Для получения некоторых мер поддержки достаточно самого факта аккредитации. Но в случае с большей частью льгот этого недостаточно, требуется выполнение дополнительных условий.
❗Только аккредитации без дополнительных условий достаточно для получения следующих льгот:
Упрощение процедур трудоустройства и получения вида на жительство для иностранных граждан;
В марте 2023 года МВД России сообщило, что иностранные IT-специалисты вправе заключать трудовые и ГПХ-договоры с организациями, получившими государственную IT-аккредитацию, без оформления разрешения на работу или патента. Аккредитованные компании могут нанимать таких сотрудников без получения разрешения на их привлечение и использование. Наконец, эти специалисты и члены их семей имеют право на получение вида на жительство в Российской Федерации без срока действия в упрощенном порядке;Отсрочка от призыва на военную службу для сотрудников с высшим образованием по перечисленным в соответствующем перечне специальностям.
Они должны проработать в аккредитованной ИТ-компании не менее 11 месяцев в течение года, предшествующего дате начала очередного призыва. Это требование не предъявляется при условии заключения трудового договора с аккредитованной организацией не позднее одного года с даты окончания обучения;
Во время проведения частичной мобилизации действовала отсрочка для работников аккредитованных ИТ-компаний, имеющих высшее образование по специальностям, установленным Минцифры России в Приказе № 712 от 26.09.2022 г.
❗Без IT-аккредитации можно получить кредит по льготной ставке до 3% годовых на реализацию проектов по разработке и (или) внедрению цифровых технологий на основе российских решений, если организация осуществляет вид деятельности, входящий в перечень утвержденных (в том числе в области информации и связи).
Главные условия кредитования:
организация входит в реестр МСП и является налоговым резидентом РФ;
в отношении организации/заемщика не возбуждено дело о банкротстве, она не находится в процессе ликвидации/реорганизации;
организация не имеет просроченной задолженности по налогам, сборам и прочим обязательным платежам, задолженности перед работниками;
у организации положительная кредитная история.
Дополнительные требования, которые предъявляют кредитные учреждения:
наличие сведений, подтверждающих отсутствие владения прямо или косвенно (через третьих лиц) более 25% акций (долей) в уставном (складочном) капитале юридических лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства;
наличие документов, подтверждающих права заемщика на результаты интеллектуальной деятельности (патенты, свидетельства о регистрации ПО);
наличие документов, подтверждающих соответствие созданного и (или) создаваемого продукта и (или) технологии признакам инновационности;
наличие документов, подтверждающих оценку потенциала коммерциализации созданного и (или) создаваемого продукта и (или) технологии;
наличие договоров на выполнение НИОКТР, по которым организация является исполнителем (при наличии);
наличие поручителей (юридических, физических лиц);
годовой объем выручки организации за последний отчетный период не менее 100 млн. рублей; совокупный среднегодовой темп роста (CAGR) выручки организации за последние 3 года не менее 12%.
При выполнении вышеуказанных требований организация может претендовать на получение кредита по субсидированной ставке:
Кредит на инвестиционные цели размером от 3 млн до 1 млрд рублей выдается на срок до 10 лет;
Кредит на пополнение оборотных средств размером от 3 млн до 100 млн рублей выдается на срок до 3 лет.
Для получения других видов льгот потребуется соблюдение дополнительных условий.
2.1. Налоговые льготы
Для получения налоговых льгот доход компании от IT-деятельности должен составлять от 70% от суммы всех доходов организации по итогам отчетного налогового периода.
Список видов IT-деятельности содержится в Приказе Минцифры № 449 «Об утверждении перечня видов деятельности в области информационных технологий».
Сюда не попадает электронная торговля (интернет-магазины, маркетплейсы, некоторые классифайды): доход не засчитывается, если права состоят в возможности разместить предложение о продаже определенного товара, совершить продажу и произвести оплату. И если при этом организация обеспечивает возможность хранения, упаковки, доставки, выдачи товара покупателю с использованием недвижимого имущества и (или) транспортных средств, находящихся у нее или ее подрядчиков на праве собственности, аренды или на ином праве.
Также не попадают сервисы для госзакупок, ряд платежных и банковских сервисов, услуг на рынке ценных бумаг и другие сервисы, перечисленные в статье 284 Налогового кодекса РФ.
Доходы, которые не учитываются в расчёте 70%:
от консультационных услуг по выбору программ;
от реализации ПО, если организация является правообладателем, но не разработчиком;
от уступки прав требования долга, возникшего по IT-деятельности.
2.1.1. Страховые взносы по пониженным тарифам:
6% на обязательное пенсионное страхование;
1,5% на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
0,1% на обязательное медицинское страхование.
2.1.2. Обнуление налога на прибыль в 2022-2024 годах.
При доходе от IT-деятельности более 70%;
2.1.3. Освобождение от проверок органов государственного и муниципального контроля, а также выездных налоговых проверок в 2022-2024 годах.
2.2. Льготная ипотека по ставке до 5% годовых
Доступна работникам аккредитованных ИТ-организаций, гражданам РФ в возрасте до 50 лет со средним уровнем заработной платы за 3 месяца до вычета НДФЛ: от 150 000 рублей в г. Москва, от 120 000 рублей в городах-миллионниках (за исключением Москвы), от 70 000 рублей — в городах и иных муниципальных образованиях, не являющихся миллионниками.
К заемщикам в возрасте до 35 лет включительно требование к размеру зарплаты не предъявляется.
При увольнении/трудоустройстве работника в неаккредитованную компанию ставка по ипотеке увеличивается до базовой, установленной в конкретном кредитном учреждении.
Сотрудник аккредитованной компании может подать заявку на льготную ипотеку через Госуслуги.
3. Условия получения IT-аккредитации
3.1. Основным видом деятельности организации является один из видов экономической деятельности, указанных в Положении о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.
(Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2022 г. N 1729 с изменениями и дополнениями от 22 февраля 2023 г.)
Перечень ОКВЭД указан в Приложении №1 к Положению.
В подпункте 4а Положения указаны также коды ОКВЭД, при соответствии которым основной деятельности организации есть условие: аккредитация может быть предоставлена только при осуществлении организацией дополнительных видов деятельности, соответствующих кодам ОКВЭД, предусмотренным классом 62 и (или) группой 63.1.
3.2. Средняя заработная плата работников не менее средней по стране или субъекту, в котором зарегистрирована организация.
Среднемесячная зарплата рассчитывается по данным проверяемого периода: сумма всех выплат (включая премии, отпускные) по трудовым договорам за каждый календарный месяц делится на количество сотрудников, которые получили эти выплаты. Например: общий ФОТ за март делим на количество сотрудников, получивших выплаты в марте. Цифры, определенные помесячно, складываются и делятся на количество месяцев в проверяемом периоде.
3.3. Доход от IT-деятельности более 30% (иные требования предъявляются к стартапам).
3.4. На официальном сайте есть информация об IT-деятельности компании на русском языке.
3.5. В ФНС подано согласие на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну. Проверить факт подачи заявления или проверить наличие предоставленного согласия можно на сайте ФНС.
3.6. Организация не имеет налоговую задолженность более 3000 рублей.
Чтобы не утратить аккредитацию, необходимо избегать появления задолженности и регулярно запрашивать справки о состоянии расчетов с бюджетом.
3.7. Отсутствие судимости или факта уголовного преследования у руководителя компании. До изменений от февраля 2023 года нужно было предоставлять об этом справку, сейчас информацию Минцифры само запрашивает у МВД.
4. Особенности IT-аккредитации для стартапов
Стартапами Минцифры считает организации, созданные менее чем за 3 года до подачи заявления на получение аккредитации. Они могут получить госаккредитацию без подтверждения того, что 30% от доходов организации получены от деятельности в сфере ИТ, если:
доход организации с момента ее создания составляет менее 1 млн рублей;
организация зарегистрирована в региональном реестре стартапов (при условии наличия его в субъекте РФ, где зарегистрирована организация);
Средняя зарплата сотрудников — не ниже средней по стране или региону.
5. Основания для отказа в аккредитации
Основания для отказа, помимо несоответствия вышеописанным критериям:
Прямое или косвенное участие в организации Российской Федерации, субъекта РФ или муниципального образования с долей участия не менее 50% (исключения указаны в Положении о госрегистрации).
Организация является государственным или муниципальным учреждением, государственным или муниципальным унитарным предприятием, государственной компанией, государственной корпорацией, публично-правовой компанией.
Организация является банком, финансовым агентом или организацией, или небанковской кредитной организацией; бюро кредитных историй; страховой организацией; оператором связи.
6. Процесс получения аккредитации
6.1. Убедитесь, что хотя бы один из кодов ОКВЭД вашей компании входит в перечень видов деятельности в области информационных технологий. Свои коды посмотрите в выписке из ЕГРЮЛ.
Сменить или добавить код по ОКВЭД можно, подав заявление по форме Р13014 лично в налоговой инспекции, в МФЦ или через нотариуса.
6.2. Убедитесь в отсутствии задолженности по налогам более 3000 рублей. Информацию можно узнать в личном кабинете на сайте ФНС, на сайте Федеральной службы судебных приставов (ФССП) и на Госуслугах. Достаточно ИНН или ОРГН.
6.3. Убедитесь в наличии у предприятия согласия на раскрытие налоговой тайны. У Минцифры есть специальный чат-бот, в котором можно проверить это согласие. Если согласия нет, нужно заполнить форму КНД 1110058 и послать в налоговую в электронном виде. Полная инструкция от Минцифры — здесь.
Зайдите в личный кабинет на сайте ФНС с электронной подписью руководителя. В разделе «Подача заявлений» выберите пункт «Сведения о юридическом лице» → «Согласие налогоплательщика …».
6.4. Подайте заявление через Госуслуги, зайдя с помощью учетной записи юридического лица. У вас должна быть закреплена электронная подпись.
Если заявление подает не руководитель, а сотрудник организации, на него должна быть зарегистрированная на Госуслугах доверенность.
В личном кабинете найдите раздел «Поддержка ИТ-отрасли», в нем услугу «Аккредитация ИТ-компаний». Можно найти эту услугу поиском по сайту.
К заявлению нужно будет приложить документ о согласии на раскрытие налоговой тайны и документ, подтверждающий размер выручки от IT. Это справка, подписанная генеральным директором, где указывается общая выручка и отдельно — доход от IT-услуг.
6.5. В течение 15 рабочих дней Минцифры рассмотрит заявление. Если фирму внесут в реестр аккредитованных IT-компаний, информация об этом появится в личном кабинете организации в течение одного рабочего дня со дня внесения. Проверить наличие аккредитации можно на сайте Госуслуг.
7. Подтверждение аккредитации, лишение компании аккредитации и другие нюансы
IT-компании должны ежегодно подтверждать госрегистрацию. Перед заполнением формы для подтверждения снова проверьте все данные, которые были нужны для регистрации (включая информацию о бизнесе организации на официальном сайте).
Аннулирование аккредитации происходит при следующих условиях (помимо несоответствия требованиям), если компания:
подала заявление об аннулировании аккредитации;
прекратила свое существование;
подала недостоверные сведения при регистрации.
Организации, которым отказано в госаккредитации или государственная аккредитация которых аннулирована, вправе направить жалобу в уполномоченный орган (Минцифры) или обжаловать такое решение в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Особые условия аккредитации действуют для правообладателей продуктов из реестра российского ПО.
Если такая фирма имеет доход от реализации прав на включенную в Реестр программу или базу данных в течение текущего и (или) предыдущего года, внеочередная проверка и ежегодная процедура подтверждения на предмет соответствия среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений в её отношении не проводятся.
Часть II Реестр российского ПО: внесение программ и баз данных
1. Концепция реестра
Реестр российского ПО — это специальный список программного обеспечения
отечественного происхождения. Он создан в целях:
расширения использования российских программ для ЭВМ и баз данных;
подтверждения их отечественного происхождения;
оказания правообладателям мер господдержки.
К началу 2024 года в реестр было включено 20189 программ 7530 правообладателей.
Постановлением от 28 декабря 2022 года №2461 в Реестр включены также программно-аппаратные комплексы.
Все правовые акты и другая официальная документация о реестре опубликованы на его официальном сайте.
2. Преимущества внесения в Реестр
Возможность продавать ПО государственным и муниципальным заказчикам на приоритетных условиях;
Нулевой НДС при продаже прав на использование ПО;
Пониженный до 7,6% размер обязательного страхового взноса;
Попадание в Реестр соответствует выполнению обязательных условий для получения господдержки (РФРИТ, Фонд содействия инновациям), либо соблюдению требований отчетности по гранту.
3. Требования к включению в Реестр
В законодательстве описаны три группы критически важных критериев:
характеристики Правообладателя продукта;
правовой статус продукта;
технические характеристики продукта.
3.1. Требования к Правообладателю
1. Доля участия граждан Российской Федерации в компании-правообладателе должна быть не менее 50%. Проверяется гражданство всех участников вплоть до конечных бенефициаров, требуется предоставление ксерокопий страниц с регистрацией
и главным разворотом.
Для определения участников и бенефициаров потребуются:
выписка из ЕГРЮЛ для ООО;
список владельцев ценных бумаг для АО;
Shareholders Register для иностранного юрлица.
2. Общая сумма выплат по лицензионным договорам в пользу иностранных лиц не превышает 30% от выручки.
3.2. Правовые требования к продукту
1. Исключительные права на программный продукт принадлежат компании-заявителю. Чтобы это подтвердить, потребуются следующие документы:
В случае продукта собственной разработки:
приказ о начале разработки, назначении ответственных и выделении ресурсов;
техническое задание/служебные задания работникам, входящим в группу разработки;
отчеты/акты по служебным заданиям;
приказ о создании комиссии по приему продукта,
протокол приема продукта;
приказ о введении продукта в эксплуатацию и постановке НМА (нематериального актива) на баланс.
В случае продукта заказной разработки:
договор на разработку продукта;
техническое задание;
акты по результатам выполнения работ;
документы, подтверждающие постановку НМА на баланс правообладателя.
В случае приобретения готового продукта:
договор отчуждения исключительного права;
акт приема-передачи к такому договору;
документы, подтверждающие постановку НМА на баланс.
В качестве замены каждого из пакета документов может быть приложено Свидетельство о регистрации программы для ЭВМ в Роспатенте. Но рекомендуется собрать именно указанный комплект подтверждающих документов.
Свидетельство о регистрации в Роспатенте не является обязательным условием внесения в Реестр, но может стать дополнительным плюсом:
это подтверждение исключительных прав компании-заявителя на программный продукт;
это подтверждение отсутствия в составе продукта сведений, составляющих государственную тайну;
депонирование программного кода в Роспатенте позволяет защитить права компании на интеллектуальную собственность.
3.3. Технические требования к продукту
На экспертизу предоставляется запускаемый/разворачиваемый экземпляр продукта, который должен быть размещен на сайте правообладателя вместе с инструкцией по его установке. Он может быть предоставлен в следующих форматах:
набор файлов для ручной установки;
установщик для автоматизированной инсталляции;
преднастроенный образ (набор образов) виртуальной машины с описанием
процессов, микроконтейнеров, расположения файлов ПО, его компонентов и т.п;
для приложения iOS — исходные тексты проекта;
для приложения Android — исходные тексты проекта и/или файл *.apk.
Экспертиза проводится на предмет соответствия следующим требованиям:
Продукт не требует обязательного использования ПО иностранных производителей. При этом допускается использование сторонних компонентов, в том числе распространяемых под свободными лицензиями, однако некоторые лицензии могут содержать экспортные ограничения, препятствующие внесению в Реестр;
Продукт не использует никаких санкционных ПО/компонентов, включая, но не ограничиваясь, MS SQL, .NET Framework совместно c IIS, Adobe ColdFusion, IBM WebSphere Application Server, Oracle Weblogic Application Server, RedHat JBoss Enterprise Application Platform, RogueWave Zend Server, SAP NetWeaver Application Server, Amazon Web Services, IBM FileNet, IBM Lotus Domino / Notes, Microsoft Azure, Microsoft Dynamics, Microsoft SharePoint, SAP;
Использование программ, распространяемых под лицензией GPL/LGPL, MPL, не является основополагающим для продукта. Он не является производным произведением от программы, распространяемой под такими лицензиями, а также не использует ПО под лицензией AGPL;
Продукт не использует отдельные типы СУБД, включая, но не ограничиваясь СУБД MS SQL, MySQL от Oracle, EnterpriseDB, IBM DB2, InterSystems Caché, SAP;
Продукт не имеет принудительного обновления и управления из-за рубежа;
Гарантийное обслуживание и поддержка продукта выполняется компаниями или гражданами РФ.
На веб-сайте компании-правообладателя (администратором домена должен быть правообладатель) размещается страница продукта, на которой указаны:
информация о стоимости ПО или порядке ее формирования;
контакты (телефон, почта) техподдержки и отдела продаж;
документация, содержащая описание функциональных характеристик ПО;
информация, необходимая для установки и эксплуатации программного обеспечения, в том числе:
инструкция по установке с целью экспертной проверки;
документация, содержащая описание процессов, обеспечивающих поддержание жизненного цикла ПО, в т.ч. устранение неисправностей в ходе эксплуатации ПО, совершенствование ПО;
информация о персонале, необходимом для обеспечения поддержки ПО;
информация о фактическом адресе размещения инфраструктуры разработки, размещения разработчиков и службы поддержки.
Основаниями для отказа во внесении в реестр могут стать представление заявителем подложных документов, материалов и (или) недостоверных сведений, несоответствие программного обеспечения требованиям, непредставление заявителем пояснений и (или) документов по запросу в указанные Правилами сроки.
За предоставление недостоверных сведений следует запрет на переподачу заявки.
4. Процедура подачи и рассмотрения заявки
1. Подготовка заявления и документов.
2. Формальная проверка и регистрация заявления.
Срок — 5 рабочих дней. Проверяется наличие необходимых документов, работоспособность ссылок.
3. Публикация заявления. с
Срок — 1 рабочий день. Сразу после публикации ПО передаётся на экспертизу.
4. Рассмотрение экспертным советом Минцифры.
Срок — 15 рабочих дней. Проверяются материалы заявления, сайт правообладателя,
документация на ПО, работоспособность ПО, наличие запрещенных сторонних компонентов и т.д. Могут быть направлены запросы.
5. Решение о включении или об отказе во включении в Реестр.
Срок — 10 рабочих дней.
6. Публикация решения o включении или отказе во включении в реестр. Внесение и публикация сведений о ПО в реестре.
Срок — 1 рабочий день с момента принятия решения.
5. Подача заявления о включении в реестр
Авторизуйтесь на сайте реестра с помощью ЭЦП и заполните форму заявления.
В процессе заполнения нужно будет указать следующую информацию:
Название продукта, предыдущие и альтернативные названия, если есть;
Коды из Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности;
Классы из Классификатора Минкомсвязи России;
Сведения о компании: реквизиты, выписку из реестра акционеров + копии паспортов, копию Устава, бухгалтерские документы, сведения о подписанте, контактные данные;
Ссылку на сайт (страницу) продукта, руководство пользователя и/или администратора, инструкцию по установке/развертыванию продукта с целью экспертной проверки, описание процессов жизненного цикла, документы, подтверждающие исключительные права на продукт, доступ к экземпляру ПО;
Если реализованы функции защиты конфиденциальной информации: сертификат системы сертификации средств защиты информации, лицензия на осуществление деятельности по разработке и производству средств защиты конфиденциальной информации;
Если продукт взаимодействует или включает стороннее ПО: детальный разбор сторонних компонентов. Желательно, чтобы стороннее ПО было российским и уже включенным в Реестр.
Внеся и проверив данные, подпишите заявление с помощью ЭЦП.
На практике срок рассмотрения заявления в Минцифры составляет порядка 1,5 месяца (30 рабочих дней).
Информация о внесенных в Реестр продуктах публикуется на сайте и открыта для ознакомления для всех желающих. Для правообладателя предусмотрена возможность получить официальную выписку, подтверждающую наличие продукта в Реестре.
Как мы можем помочь с IT-аккредитацией и регистрацией в реестре
Аккредитация в качестве IT-компании скорее всего не окажется сложной задачей. Даже если у вас не указан нужный код по ОКВЭД, его можно добавить, если это действительно соответствует бизнесу предприятия.
Мы (Онлайн Патент) получили аккредитацию ещё в марте 2022 года. С тех пор в законодательстве появились изменения, и процедура стала чуть сложнее. Мы отслеживаем изменения и регулярно консультируем наших клиентов по поводу аккредитации.
Включение в Реестр ПО может вызвать больше вопросов. В серьезном программном продукте будет много компонентов (скриптов, библиотек, модулей и пр.). Все сторонние компоненты должны быть проверены на соответствие требованиям.
Мы проводим детальный технический и правовой анализ ПО наших клиентов, выявляем стоп-факторы для внесения в Реестр. У нас есть услуга полного сопровождения включения ПО в Реестр, которая включает и регистрацию в Роспатенте, и проверку всех документов, и ответы на запросы Минцифры.
